Berechnen Sie Ihre Ersparnis durch IP Box (5% Steuersatz auf Einkünfte aus qualifiziertem geistigem Eigentum in Polen).
Einkünfte aus qualifiziertem IP
Entwickler haben in der Regel einen Nexus-Index von 1,0
Berechnungsergebnisse
Wie funktioniert die IP-Box?
- IP Box senkt den Steuersatz auf 5%
- Gilt für Einkünfte aus qualifizierten Schutzrechten
- Erfordert F&E-Tätigkeiten
- Für Entwickler beträgt der Nexus-Index meist 1,0
Vollständiger Leitfaden zur IP-Box-Vergünstigung
Was ist die IP-Box?
IP Box ist ein begünstigter Einkommensteuersatz von 5 % auf Einkünfte aus qualifizierten Rechten des geistigen Eigentums. Die Vergünstigung wurde 2019 eingeführt, um Unternehmen zu Forschung und Entwicklung sowie zur Vermarktung innovativer Lösungen zu bewegen. Vorbild waren ähnliche Programme in anderen EU-Ländern wie Frankreich (Patent Box), den Niederlanden (Innovation Box) und Schweden.
Wie viel können Sie sparen?
Bei den üblichen Steuersätzen (19 % lineare Steuer oder bis zu 32 % nach allgemeinen Regeln) kann die Ersparnis bis zu 14 Prozentpunkte betragen. Beispiel: Bei 200 000 PLN Einkünften aus qualifiziertem geistigem Eigentum wären regulär 38 000 PLN fällig (bei 19 %), mit IP Box hingegen nur 10 000 PLN (5 % von 200 000 PLN). Jährliche Ersparnis: 28 000 PLN.
Nexus-Index – Schlüssel zur Vergünstigung
Nexus ist ein Koeffizient (0-1), der angibt, welcher Anteil der IP-Einkünfte aus eigener Forschung und Entwicklung stammt. Je höher die F&E-Kosten, desto höher der Wert. Für Entwicklerinnen und Entwickler mit eigener Entwicklungsarbeit liegt er meist bei 1,0 (100 %). Formel: n = (a+b)×1,3 / (a+b+c+d), wobei a = eigene F&E-Kosten, b = von fremden Unternehmen zugekaufte F&E, c = F&E von verbundenen Unternehmen, d = Kosten für den Erwerb fertigen geistigen Eigentums.
- a - eigene F&E-Kosten (Gehälter, Ausrüstung, Software)
- b - F&E-Einkauf von externen Unternehmen
- c - F&E von verbundenen Unternehmen
- d - Kosten für den Erwerb fertiger IP
Qualifiziertes IP umfasst:
- Urheberrechte an Computerprogrammen und Systemen
- Patente und Gebrauchsmuster
- Geschmacksmuster und Halbleitertopografien
- Pflanzensorten und Arzneimittel
- Know-how und Geschäftsgeheimnisse
Voraussetzungen und Bedingungen:
- Durchführung von F&E-Tätigkeiten
- Schaffung oder Entwicklung von qualifiziertem IP
- Führen einer getrennten Buchhaltung für Einnahmen und Ausgaben
- Nicht mit der Pauschalsteuer kombinierbar (nur PIT oder CIT)
- Das Schutzrecht muss betrieblich genutzt werden
Was spricht für und gegen IP Box?
Benefits: Sehr niedriger Steuersatz (5 %), Kombinierbarkeit mit anderen Vergünstigungen (F&E-Abzug), Anreiz für Innovation und Entwicklung. Drawbacks: Need to maintain detailed records, narrow group of qualifying entities, restrictions on finished IP, risk of tax audit.
Über die IP-Box-Vergünstigung
IP Box ist ein bevorzugter Einkommensteuersatz von 5 % auf Einkünfte aus qualifizierten Rechten des geistigen Eigentums. Die Vergünstigung wurde 2019 eingeführt, um Unternehmen zu F&E-Tätigkeiten und zur Vermarktung innovativer Lösungen zu bewegen. Sie ähnelt Programmen in anderen EU-Ländern (Frankreich, Niederlande, Schweden).
Nexus-Index – was ist das?
Nexus ist ein Koeffizient (0–1), der angibt, welcher Anteil der IP-Einkünfte aus Ihrer eigenen F&E-Tätigkeit stammt. Je höher Ihre eigenen F&E-Kosten, desto höher der Index. Für Entwicklerinnen und Entwickler, die ihre eigene Entwicklungsarbeit leisten, beträgt er in der Regel 1,0 (100 %). Formel: n = (a+b)×1,3 / (a+b+c+d)
- a - eigene F&E-Kosten
- b - F&E-Einkauf von externen Unternehmen
- c - F&E von verbundenen Unternehmen
- d - Kosten für den Erwerb fertiger IP
Qualifiziertes IP umfasst:
- Urheberrechte an Computerprogrammen
- Patente und Gebrauchsmuster
- Geschmacksmuster und Halbleitertopografien
- Rechte an Pflanzensorten und Arzneimitteln
Voraussetzungen für die Nutzung:
- Durchführung von F&E-Tätigkeiten
- Schaffung oder Entwicklung von qualifiziertem IP
- Führung einer getrennten Buchhaltung
- Nicht mit der Pauschalsteuer kombinierbar (nur PIT/CIT)
⚠️ Dies sind SCHÄTZUNGEN und dienen nur zur Information.