Calculatrice IP Box

Qu'est-ce que l'IP Box ?

L'IP Box est un taux d'imposition préférentiel de 5 % sur les revenus tirés de droits de propriété intellectuelle qualifiés. Ce dispositif a été introduit en 2019 pour inciter les entreprises à mener des activités de R&D et à commercialiser des solutions innovantes. Il s'inspire de programmes similaires dans d'autres pays de l'UE, comme la France (patent box), les Pays-Bas (innovation box) et la Suède.

Combien pouvez-vous économiser ?

Avec les taux ordinaires (19 % d'impôt forfaitaire ou jusqu'à 32 % au barème), l'économie peut atteindre 14 points. Par exemple, pour 200 000 PLN de revenus tirés de PI qualifiée, l'impôt ordinaire serait de 38 000 PLN (à 19 %), contre seulement 10 000 PLN avec l'IP Box (5 % de 200 000 PLN). Soit 28 000 PLN d'économie annuelle.

Indice Nexus – la clé de l'avantage

Le nexus est un coefficient (0-1) indiquant quelle part des revenus de PI provient de vos propres activités de R&D. Plus vos coûts de R&D sont élevés, plus l'indice est haut. Pour les développeurs menant leurs propres travaux, il vaut généralement 1,0 (100 %). Formule : n = (a+b)×1,3 / (a+b+c+d), où a = coûts de R&D propres, b = R&D achetée à des entreprises tierces, c = R&D provenant de parties liées, d = coûts d'acquisition de PI déjà constituée.

• a - coûts de R&D propres (salaires, équipement, logiciels)
• b - R&D achetée à des entreprises externes
• c - R&D auprès de parties liées
• d - coûts d'acquisition de PI finie

La PI qualifiée comprend :

• Droits d'auteur sur les programmes et systèmes informatiques
• Brevets et modèles d'utilité
• Dessins industriels et topographies de semi-conducteurs
• Variétés végétales et médicaments
• Savoir-faire et secrets d'affaires

Exigences et conditions :

• Réalisation d'activités de R&D
• Création ou développement de PI qualifiée
• Tenue d'une comptabilité distincte des produits et des charges
• Non cumulable avec le forfait (PIT ou CIT uniquement)
• Le droit de PI doit être utilisé dans l'activité professionnelle

Quels sont les avantages et les inconvénients de l'IP Box ?

Benefits: Taux d'imposition très bas (5 %), cumul possible avec d'autres dispositifs (crédit R&D), incitation à l'innovation et au développement. Drawbacks: Need to maintain detailed records, narrow group of qualifying entities, restrictions on finished IP, risk of tax audit.