Calcula cuánto puedes ahorrar con IP Box (tipo del 5% sobre las rentas de propiedad intelectual cualificada en Polonia).
Ingresos de PI cualificada
Los desarrolladores suelen tener un índice Nexus de 1,0
Resultados del cálculo
¿Cómo funciona el IP Box?
- El IP Box reduce el tipo impositivo al 5%
- Se aplica a las rentas de derechos de propiedad intelectual cualificados
- Requiere realizar actividades de I+D
- Para desarrolladores, el índice Nexus suele ser 1,0
Guía completa del beneficio IP Box
¿Qué es el IP Box?
El IP Box es un tipo preferente del impuesto sobre la renta del 5 % aplicable a los rendimientos de derechos de propiedad intelectual cualificados. Se introdujo en 2019 para incentivar la actividad de I+D y la comercialización de soluciones innovadoras. Está inspirado en programas similares de otros países de la UE, como Francia (patent box), Países Bajos (innovation box) y Suecia.
¿Cuánto puedes ahorrar?
Con los tipos ordinarios (19 % de tipo fijo o hasta el 32 % en régimen general), el ahorro puede llegar a 14 puntos. Por ejemplo, con 200 000 PLN de rendimientos de PI cualificada, el impuesto ordinario sería de 38 000 PLN (al 19 %), mientras que con IP Box se pagan solo 10 000 PLN (5 % de 200 000 PLN). Un ahorro anual de 28 000 PLN.
Índice Nexus: la clave de la ventaja
El nexus es un coeficiente (0-1) que determina qué parte de los ingresos de PI procede de tu propia actividad de I+D. Cuantos más costes de I+D asumas, mayor será el índice. Para desarrolladores que realizan su propio trabajo de desarrollo, suele ser 1,0 (100 %). Fórmula: n = (a+b)×1,3 / (a+b+c+d), donde a = costes propios de I+D, b = I+D adquirida a empresas externas, c = I+D de partes vinculadas, d = costes de adquisición de PI ya desarrollada.
- a - costes propios de I+D (salarios, equipos, software)
- b - I+D adquirida a empresas externas
- c - I+D de partes vinculadas
- d - costes de adquisición de PI terminada
La PI cualificada incluye:
- Derechos de autor sobre programas y sistemas informáticos
- Patentes y modelos de utilidad
- Diseños industriales y topografías de semiconductores
- Variedades vegetales y medicamentos
- Know-how y secretos comerciales
Requisitos y condiciones:
- Realización de actividades de I+D
- Creación o desarrollo de PI cualificada
- Llevar una contabilidad separada de ingresos y gastos
- No se puede combinar con la tributación a tanto alzado (solo PIT o CIT)
- El derecho de PI debe usarse en la actividad económica
¿Cuáles son las ventajas y desventajas del IP Box?
Benefits: Tipo impositivo muy bajo (5 %), posibilidad de combinarlo con otros incentivos (deducción por I+D), estímulo a la innovación y el desarrollo. Drawbacks: Need to maintain detailed records, narrow group of qualifying entities, restrictions on finished IP, risk of tax audit.
Sobre el beneficio IP Box
El IP Box es un tipo preferente del impuesto sobre la renta del 5 % aplicado a los ingresos procedentes de derechos de propiedad intelectual cualificados. El beneficio se introdujo en 2019 para animar a las empresas a realizar actividades de I+D y a comercializar soluciones innovadoras. Es similar a programas de otros países de la UE (Francia, Países Bajos, Suecia).
Índice Nexus: ¿qué es?
El Nexus es un coeficiente (0–1) que determina qué parte de los ingresos de PI procede de tu propia actividad de I+D. Cuantos más costes de I+D asumas, mayor será el índice. Para los desarrolladores que realizan su propio trabajo de desarrollo, suele ser 1,0 (100 %). Fórmula: n = (a+b)×1,3 / (a+b+c+d)
- a - costes propios de I+D
- b - I+D adquirida a empresas externas
- c - I+D de partes vinculadas
- d - costes de adquisición de PI terminada
La PI cualificada incluye:
- Derechos de autor sobre programas informáticos
- Patentes y modelos de utilidad
- Diseños industriales y topografías de semiconductores
- Derechos sobre variedades vegetales y medicamentos
Requisitos para su uso:
- Realización de actividades de I+D
- Creación o desarrollo de PI cualificada
- Llevar una contabilidad separada
- No se puede combinar con la tributación a tanto alzado (solo PIT/CIT)
⚠️ Son cálculos ESTIMADOS solo con fines informativos.
Se calcula en tu navegador. Nada de lo que introduces se envía a ningún sitio.
IP Box sobre 150.000 de ingresos por software: 7.500 de impuesto en vez de 28.500
El IP Box grava las rentas procedentes de propiedad intelectual cualificada al 5% en lugar del 19% o de la escala. Quien desarrolla software con 150.000 PLN anuales de renta cualificada y tributa al tipo fijo paga 7.500 en vez de 28.500. La trampa está en el índice nexus, que reduce la parte cualificada cuando la I+D detrás del derecho se compró a partes vinculadas o el propio derecho se adquirió.
Cómo funciona
- Calcula el índice nexus a partir de cuatro categorías de gasto en I+D y lo limita a 1.
- Grava la parte cualificada de la renta al 5% y el resto según tu forma habitual, el tipo fijo del 19% o la escala del 12% y el 32%.
- Muestra el impuesto con y sin IP Box y la diferencia.
nexus = min(1, (a + b) × 1,3 / (a + b + c + d)) a I+D propia · b I+D comprada a partes no vinculadas c I+D comprada a partes vinculadas · d derechos adquiridos renta cualificada = renta × nexus impuesto = 5% × renta cualificada + impuesto habitual sobre el resto
Ejemplo resuelto
Una persona desarrolladora que gana 150.000 PLN al año con su propio software protegido por derechos de autor, y luego la misma renta con parte de la I+D comprada fuera.
- solo trabajo propio: nexus 1, impuesto con IP Box 5% × 150.000 = 7.500
- sin IP Box con tipo fijo: 19% × 150.000 = 28.500, es decir, 21.000 de ahorro
- con la escala: 20.400 sin IP Box, es decir, 12.900 de ahorro
- a 40.000, b 20.000, c 30.000, d 10.000: nexus 60.000 × 1,3 ÷ 100.000 = 0,78
- 5% de 117.000 + 19% de 33.000 = 5.850 + 6.270 = 12.120, aún 16.380 de ahorro
El tipo es fijo, la base no. Todo lo que baja el nexus por debajo de 1, normalmente trabajo comprado a una empresa vinculada, devuelve parte de la renta al tipo normal.
Cómo leer el resultado
- Aquí renta significa la renta del derecho cualificado después de los gastos que se le atribuyen, no los ingresos, y debe registrarse por separado para cada derecho en una contabilidad específica. Sin esos registros, el beneficio no se aplica.
- El IP Box se solicita en la declaración anual, no mes a mes. Durante el año los anticipos se pagan al tipo habitual, y el ahorro llega como devolución o como un pago final menor.
- El ryczałt no puede combinarse con el IP Box, por eso la calculadora solo ofrece el tipo fijo y la escala.
- Si un programa es propiedad intelectual cualificada y si el trabajo cuenta como I+D es justo lo que examina una inspección. Muchas personas desarrolladoras piden antes una consulta tributaria vinculante; la calculadora supone que la respuesta es afirmativa.
Preguntas frecuentes
- ¿Quién puede acogerse al IP Box en Polonia?
- Cualquiera que obtenga rentas de un derecho de propiedad intelectual cualificado que haya creado, mejorado o desarrollado mediante trabajo de I+D, casi siempre profesionales de la programación en B2B que tienen los derechos de autor de su código y lo licencian o venden. Hay que tributar con tipo fijo o escala, llevar registros separados para cada derecho y solicitar el beneficio en la declaración anual.
- ¿Qué es el índice nexus y por qué el mío es menor que 1?
- Mide qué parte de la I+D detrás del derecho hiciste tú o compraste a partes no vinculadas. La I+D comprada a empresas vinculadas (c) y los derechos adquiridos directamente (d) lo reducen; el multiplicador 1,3 compensa parte de ello y el resultado tiene un máximo de 1. Quien trabaja por cuenta propia y escribe su propio código suele tener un nexus de 1.
- ¿El IP Box reduce el ZUS o la cotización sanitaria?
- No. Solo cambia el impuesto sobre la renta. Las cotizaciones sociales al ZUS no varían y, con el tipo fijo, la sanitaria sigue siendo el 4,9% del rendimiento calculado de la forma habitual.