Comparaison B2B vs contrat de travail

Mettez 15 000 dans les deux colonnes et le B2B perd. Comparez plutôt le coût employeur

Saisir le même montant pour le B2B et pour un contrat de travail (UoP) est la façon habituelle de les comparer, et elle avantage discrètement le contrat. Sur 15 000 PLN brut, le salarié garde 10 556 tandis que l'employeur dépense 18 072. Facturez 15 000 en B2B avec le ZUS plein et l'impôt à 19% et vous gardez 10 070 ; facturez les 18 072 que le poste coûte réellement et vous gardez 12 437.

Comment ça marche

• Fait passer un même montant mensuel par un contrat de travail, un contrat de mandat ou un contrat d'ouvrage, et par le B2B avec le régime fiscal et le niveau de ZUS choisis.
• Applique les règles 2026 des deux côtés : barème à 12% et 32%, 2,45% de cotisation maladie et 9% de cotisation santé pour le salarié, et ZUS social plein, préférentiel ou nul pour le B2B.
• Affiche l'écart mensuel et le côté qui laisse le plus.

contrat de travail : net = brut − 13,71% social − 9% santé sur le reste − acompte PIT
  coût employeur = brut × 1,2048
B2B : net = facture − frais − ZUS − santé − impôt sur le revenu

à coût égal : facture B2B ≈ brut du contrat × 1,2048

Exemple chiffré

Une offre en contrat de travail à 15 000 brut par mois face au B2B à l'impôt de 19%, avec ZUS plein et sans frais.

1. contrat de travail : social 2 056,50, santé 1 164,92, PIT 1 223, net 10 555,58
2. coût complet pour l'employeur : 15 000 + 3 072 = 18 072
3. B2B en facturant 15 000 : net 10 070,45, soit 485 de moins par mois
4. B2B en facturant 18 072 : net 12 436,84, soit 1 881 de plus par mois

Le contrat ne paraît meilleur que si l'on compare les deux montants à leur valeur faciale. À coût égal pour l'entreprise, le B2B laisse environ 1 900 de plus par mois, et cette marge doit financer les 20 à 26 jours de congés payés, les indemnités maladie et le préavis que le contrat prévoit et que le B2B n'offre pas.

Lire le résultat

• Les acomptes d'impôt du contrat de travail supposent ici que le revenu imposable annuel reste sous 120 000. À 15 000 par mois, ce n'est pas le cas : vers octobre, les acomptes passent à 32%, et le net annuel est un peu inférieur à douze fois le montant mensuel.
• Le B2B a des coûts que le net ne montre pas : congés et jours de maladie non payés, un comptable, et aucun versement de l'employeur au PPK. Fixer son tarif sur 11 mois travaillés par an au lieu de 12 est une façon courante d'intégrer les congés.
• Le ZUS plein est un montant fixe, pas un pourcentage : l'avantage du B2B croît donc avec la rémunération. À coût employeur égal, l'écart est d'environ 156 par mois à 8 000 brut et d'environ 3 113 à 20 000.

Questions fréquentes

À partir de quel salaire le B2B est-il rentable en Pologne ?

À coût employeur égal, le B2B avec ZUS plein et impôt à 19% laisse déjà davantage à 8 000 PLN brut par mois, mais seulement d'environ 156 PLN. À 20 000, l'écart atteint environ 3 113 PLN par mois. La vraie question est de savoir si cela couvre les congés non payés, les jours de maladie et le comptable.

Quel tarif B2B correspond à mon salaire en contrat de travail ?

Multipliez le salaire brut par environ 1,2 pour obtenir le coût employeur, puis ajoutez une marge pour les congés et les indemnités maladie auxquels vous renoncez. Un contrat à 15 000 brut coûte 18 072 à l'employeur : une facture de 18 000 à 20 000 hors TVA est donc la fourchette équivalente.

La comparaison tient-elle compte de l'exonération des moins de 26 ans ?

Oui, pour le contrat de travail et le contrat de mandat. Cochez PIT-0 et l'acompte d'impôt tombe à zéro, tandis que le ZUS et la cotisation santé restent prélevés. L'exonération couvre jusqu'à 85 528 PLN de revenus par an et ne s'applique ni au B2B ni au contrat d'ouvrage.

Sources

• podatki.gov.pl — Ministry of Finance tax portal
• ZUS — contribution bases and rates