Combien de ZUS paie un entrepreneur individuel en 2026 ?

Aucune cotisation sociale pendant les six premiers mois (exonération de démarrage), puis 456,18 PLN par mois pendant 24 mois au taux préférentiel, puis 1 926,76 PLN par mois au ZUS plein. Ces montants incluent la cotisation maladie facultative et, pour le ZUS plein, le Fonds du travail. La cotisation santé s'y ajoute et dépend du régime fiscal.

Pour un développeur, vaut-il mieux le ryczałt ou l'impôt à 19% ?

Au taux de 12%, le ryczałt laisse en général davantage, car il prélève moins sur le chiffre d'affaires que l'impôt à 19% sur le revenu. L'impôt à 19% prend l'avantage quand les frais déductibles sont importants ou quand votre taux forfaitaire dépasse 12%. Saisissez vos propres frais et comparez ici les trois régimes.

Le montant de la facture doit-il inclure la TVA ?

Non. Saisissez le montant hors TVA. Si vous êtes assujetti à la TVA, les 23% ajoutés sont collectés pour le fisc et reversés dans votre déclaration de TVA : le calculateur les affiche donc à part et ne les compte jamais comme revenu.

Calculateur B2B (Pologne) - net depuis la facture

Calculez le revenu net d'une facture B2B. Inclut impôts, ZUS et TVA.

Données de la facture

Montant mensuel facturé, hors TVA (EUR)

Type d'imposition

Impôt forfaitaire (12 %)Impôt linéaire (19 %)Règles générales (12-32 %)

Charges professionnelles (PLN/mois)

Cotisations sociales (ZUS)

Je suis assujetti à la TVA

Résultats du calcul

Chiffre d'affaires (HT) :15 000 PLN

Coûts :-1 000 PLN

ZUS (social + Fonds du travail) :-1 927 PLN

Assurance maladie :-592 PLN

Impôt sur le revenu :-2 182 PLN

TVA (à l'administration) :3 450 PLN

Revenu net :9 300 PLN

Taux effectif :31.3%

Tous les montants sont des moyennes mensuelles sur une année complète.

Comment fonctionne le calculateur B2B ?

Forfait (ryczałt) : 12 % du chiffre d'affaires après ZUS et la moitié de l'assurance maladie
Impôt linéaire : 19 % du revenu, plus 4,9 % d'assurance maladie
Règles générales : 12 % jusqu'à 120 000 PLN par an et 32 % au-delà, plus 9 % d'assurance maladie
La TVA s'ajoute à la facture et n'est pas une charge pour vous

Qu'est-ce que le travail indépendant (B2B) ?

Le travail indépendant, couramment appelé B2B ou freelance, est une forme d'activité économique en Pologne permettant de fournir des services ou de vendre des produits à d'autres entreprises (B2B) ou à des particuliers (B2C). Contrairement au contrat de travail, en tant qu'entrepreneur vous gérez votre temps, choisissez vos clients et négociez vos tarifs.

Advantages of B2B: Revenus potentiellement plus élevés en supprimant les intermédiaires, souplesse dans l'organisation du temps de travail, déduction des charges professionnelles, accès aux dispositifs fiscaux (IP Box, crédit R&D), possibilité d'émettre des factures avec TVA.

Disadvantages of B2B: Obligation de verser soi-même les cotisations ZUS, nécessité de tenir une comptabilité (ou de recourir à un cabinet), absence de congés payés, prospection des clients à sa charge, risque d'absence de missions et de revenus.

ZUS Contributions: Les cotisations sociales deviennent obligatoires après les six premiers mois d'allègement de démarrage : ZUS préférentiel pendant 24 mois (456,18 PLN par mois en 2026, maladie comprise), puis ZUS plein (1 926,76 PLN par mois avec maladie et Fonds du travail). L'assurance maladie est toujours due, et son montant dépend du régime fiscal.

Taxes: Vous avez trois options fiscales : un forfait sur le chiffre d'affaires (de 2 % à 17 % selon l'activité, 12 % pour la plupart des services informatiques), l'impôt linéaire de 19 % sur le revenu, ou le barème à 12 % et 32 %. Le choix modifie l'assurance maladie autant que l'impôt.

⚠️ Il s'agit d'ESTIMATIONS fournies à titre informatif uniquement. Le résultat peut différer de la réalité selon votre situation personnelle. Nous déclinons toute responsabilité quant aux décisions prises sur la base de ces calculs. Consultez toujours un comptable.

Sources :

Calculé dans votre navigateur. Rien de ce que vous saisissez n'est envoyé.

15 000 par mois en B2B laissent de 9 300 à 9 707, et le régime fiscal tranche

Une facture B2B est un chiffre d'affaires, pas une paie. Avant que vous n'en gardiez quoi que ce soit, elle doit couvrir les frais, les cotisations sociales au ZUS, le Fonds du travail, la cotisation santé et l'impôt sur le revenu, et le régime choisi fixe les deux derniers. Sur 15 000 PLN par mois avec 1 000 de frais et le ZUS plein, le forfait (ryczałt) laisse 9 707, le barème progressif 9 423 et l'impôt forfaitaire de 19% 9 300.

Comment ça marche

Part d'un montant mensuel facturé hors TVA et simule une année entière, pour que le seuil de 120 000 du barème et les paliers de cotisation santé du ryczałt s'appliquent comme dans la déclaration annuelle.
Déduit les cotisations sociales au ZUS au niveau choisi (exonération de démarrage, taux préférentiel ou plein) et le Fonds du travail, puis la cotisation santé propre à votre régime, puis l'impôt sur le revenu.
Affiche la TVA à part : elle figure sur la facture, mais elle revient au fisc.

ZUS 2026, par mois : plein (base 5 652) 1 788,29 social + 138,47 Fonds du travail
  préférentiel (base 1 441,80) 456,18 · exonération de démarrage 0

ryczałt : impôt 12% × (CA − social − ½ santé)
  santé 498,35 / 830,58 / 1 495,04 pour un CA annuel jusqu'à 60 000 / 300 000 / au-delà
impôt à 19% : revenu = CA − frais − ZUS
  santé 4,9% du revenu (min. 324,41) ; impôt 19% × (revenu − santé, max. 14 100 par an)
barème : santé 9% du revenu (min. 324,41)
  impôt 12% jusqu'à 120 000 par an, 32% au-delà, moins 3 600

Exemple chiffré

15 000 PLN facturés par mois hors TVA, 1 000 de frais mensuels, ZUS plein, douze mois identiques.

ZUS plein avec le Fonds du travail : 1 926,76 par mois quel que soit le régime
ryczałt à 12% : santé 830,58, impôt 1 535,57, net 9 707,09
impôt à 19% : revenu 12 073,24, santé 591,59, impôt 2 181,51, net 9 300,14
barème progressif : santé 1 086,59, impôt 1 563,44, net 9 423,21
TVA de 23% en sus de la facture : 3 450, reversés directement au fisc

Le même travail laisse entre 9 300 et 9 707 par mois. À ce niveau, le ryczałt l'emporte, car ses 12% portent sur un chiffre d'affaires que des frais modestes réduisent à peine ; avec des frais élevés ou un taux forfaitaire supérieur à 12%, l'ordre change.

Lire le résultat

Le taux du ryczałt dépend de l'activité, pas de votre choix. 12% couvre la plupart des services de programmation et d'informatique, d'autres services relèvent de 8,5%, 15% ou 17%. Le calculateur retient 12% : vérifiez d'abord le taux applicable à votre code d'activité.
Le régime ne peut changer qu'une fois par an, avant le 20 février ou à la première recette de l'année. La comparaison se fait en janvier, pas après.
L'assurance maladie (indemnités journalières) est facultative pour les indépendants. Le calculateur l'inclut, car sans elle il n'y a pas d'indemnités en cas d'arrêt ; y renoncer économise 138,47 par mois avec le ZUS plein.
Les chiffres supposent douze mois identiques et aucun autre revenu. L'abattement, le seuil de 120 000 et les paliers de cotisation santé sont annuels : une année irrégulière ou un second emploi modifie le résultat.

Questions fréquentes

Combien de ZUS paie un entrepreneur individuel en 2026 ?: Aucune cotisation sociale pendant les six premiers mois (exonération de démarrage), puis 456,18 PLN par mois pendant 24 mois au taux préférentiel, puis 1 926,76 PLN par mois au ZUS plein. Ces montants incluent la cotisation maladie facultative et, pour le ZUS plein, le Fonds du travail. La cotisation santé s'y ajoute et dépend du régime fiscal.
Pour un développeur, vaut-il mieux le ryczałt ou l'impôt à 19% ?: Au taux de 12%, le ryczałt laisse en général davantage, car il prélève moins sur le chiffre d'affaires que l'impôt à 19% sur le revenu. L'impôt à 19% prend l'avantage quand les frais déductibles sont importants ou quand votre taux forfaitaire dépasse 12%. Saisissez vos propres frais et comparez ici les trois régimes.
Le montant de la facture doit-il inclure la TVA ?: Non. Saisissez le montant hors TVA. Si vous êtes assujetti à la TVA, les 23% ajoutés sont collectés pour le fisc et reversés dans votre déclaration de TVA : le calculateur les affiche donc à part et ne les compte jamais comme revenu.