Steuerklasse

Grenzsteuersatz gegen Durchschnittssteuersatz

Der hartnäckigste Irrtum über die Einkommensteuer lautet, ein höherer Tarifabschnitt koste Geld. Das kann er nicht. Nur das Einkommen oberhalb der Schwelle wird höher besteuert, und Ihr Durchschnittssatz liegt immer unter Ihrem Grenzsatz.

So wird gerechnet

• Wendet jeden Satz nur auf den Einkommensteil an, der in den jeweiligen Abschnitt fällt.
• Weist den Grenzsatz — die Belastung der nächsten Einheit — getrennt vom Durchschnittssatz aus.
• Zeigt, wie viel einer Gehaltserhöhung tatsächlich bleibt, worum es den Fragenden eigentlich geht.

Steuer = Σ (Einkommen im Abschnitt × Satz des Abschnitts)

Grenzsatz        = Satz auf die nächste verdiente Einheit
Durchschnittssatz = Gesamtsteuer ÷ Gesamteinkommen

im progressiven System liegt der Durchschnitt stets unter dem Grenzsatz

Rechenbeispiel

Ein Dreistufentarif: 0% bis 10.000, 20% von 10.000 bis 40.000, 40% darüber — bei 60.000 Einkommen.

1. erste 10.000 zu 0% = 0
2. nächste 30.000 zu 20% = 6.000
3. restliche 20.000 zu 40% = 8.000
4. Steuer gesamt = 14.000
5. Durchschnittssatz = 14.000 ÷ 60.000 = 23,3%

Grenzsatz 40%, Durchschnittssatz 23,3%. Eine Erhöhung um 5.000 wird mit 40% besteuert, 2.000 gehen also an den Fiskus und 3.000 bleiben — weniger als brutto, aber eindeutig mehr als vorher.

Das Ergebnis lesen

• Eine Tarifgrenze zu überschreiten senkt nie das Netto. Höher besteuert wird nur der Teil oberhalb der Schwelle. Wer eine Einheit in den 40%-Bereich verdient, zahlt darauf 40%, nicht auf alles.
• Echte Sprungstellen gibt es, aber sie kommen aus dem Wegfall von Leistungen, nicht aus Steuerstufen. Verliert man bei einem festen Einkommenspunkt eine Zulage, kann der wahre Grenzsatz über 100% liegen — das gehört gesondert modelliert und ist nicht das Verhalten eines Steuertarifs.
• Sozialbeiträge haben eigene Schwellen und Bemessungsgrenzen, die nicht mit den Steuerstufen zusammenfallen. Oberhalb einer Beitragsbemessungsgrenze kann Ihr echter Grenzsatz sinken statt steigen.
• Altersvorsorgebeiträge mindern typischerweise die oberste Scheibe und wirken damit zum Grenzsatz. 1.000 einzuzahlen kostet bei 40% Grenzsatz 600 an Netto.

Häufige Fragen

Schiebt mich eine Erhöhung in einen höheren Tarif und ich stehe schlechter da?

Nein. Nur der Betrag oberhalb der Schwelle wird höher besteuert. Im Beispiel bleiben von 5.000 Erhöhung bei 40% Grenzsatz immer noch 3.000. Der Glaube, eine Erhöhung könne das Netto senken, stammt von Leistungsschwellen, nicht von Steuerstufen.

Welchen Satz nehme ich zum Planen?

Den Grenzsatz für jede Entscheidung über zusätzliches Einkommen — Überstunden, Bonus, Nebenauftrag, Altersvorsorgebeitrag — denn er gilt für den Zusatzbetrag. Den Durchschnittssatz nur, um die Gesamtbelastung zu verstehen.