Tranche d'imposition

Taux marginal contre taux effectif

Le mythe le plus tenace sur l'impôt sur le revenu veut que passer dans une tranche supérieure coûte de l'argent. C'est impossible. Seul le revenu au-dessus du seuil est imposé au taux supérieur, et votre taux effectif reste toujours inférieur à votre taux marginal.

Comment ça marche

• Applique chaque taux uniquement à la part de revenu qui tombe dans sa tranche.
• Indique le taux marginal — celui qui frappe l'unité suivante — séparément du taux effectif.
• Montre ce qu'il reste réellement d'une augmentation, la question que l'on se pose vraiment.

impôt = Σ (revenu dans chaque tranche × taux de la tranche)

taux marginal = taux sur l'unité suivante gagnée
taux effectif = impôt total ÷ revenu total

en système progressif, l'effectif est toujours sous le marginal

Exemple chiffré

Un barème à trois tranches : 0% jusqu'à 10 000, 20% de 10 000 à 40 000, 40% au-delà — sur un revenu de 60 000.

1. premiers 10 000 à 0% = 0
2. 30 000 suivants à 20% = 6 000
3. 20 000 restants à 40% = 8 000
4. impôt total = 14 000
5. taux effectif = 14 000 ÷ 60 000 = 23,3%

Taux marginal 40%, taux effectif 23,3%. Une augmentation de 5 000 est imposée à 40% : 2 000 partent en impôt et il vous reste 3 000 — moins que le brut, mais sans ambiguïté plus qu'avant.

Lire le résultat

• Franchir une tranche ne réduit jamais le net. Seule la part au-dessus du seuil est plus taxée. Quelqu'un qui gagne une unité dans la tranche à 40% paie 40% sur cette seule unité, pas sur l'ensemble.
• De vrais effets de seuil existent, mais ils viennent de la perte de prestations, pas du barème. Perdre une allocation à un niveau de revenu précis peut produire un taux marginal réel supérieur à 100% — cela se modélise à part et ce n'est pas le comportement d'une tranche d'impôt.
• Les cotisations sociales ont leurs propres seuils et plafonds, qui ne coïncident pas avec les tranches. Au-delà d'un plafond de cotisation, votre vrai taux marginal peut baisser au lieu d'augmenter.
• Les versements retraite s'imputent en général sur la tranche du haut et soulagent donc l'impôt au taux marginal. Verser 1 000 quand votre taux marginal est de 40% vous coûte 600 de net.

Questions fréquentes

Une augmentation va-t-elle me faire changer de tranche et me pénaliser ?

Non. Seul le montant au-dessus du seuil subit le taux supérieur. Dans l'exemple, une augmentation de 5 000 à un taux marginal de 40% vous laisse encore 3 000 de mieux. L'idée qu'une augmentation puisse réduire le net vient des seuils de prestations, pas du barème fiscal.

Quel taux utiliser pour planifier ?

Le marginal pour toute décision portant sur un revenu supplémentaire — heures supplémentaires, prime, mission annexe, versement retraite — car c'est lui qui s'applique au montant additionnel. L'effectif seulement pour comprendre votre charge globale.