Tramo fiscal

Tipo marginal frente a tipo efectivo

El mito más persistente sobre el IRPF es que entrar en un tramo superior te cuesta dinero. No puede. Solo la renta por encima del umbral tributa al tipo más alto, y tu tipo efectivo siempre queda por debajo del marginal.

Cómo funciona

• Aplica cada tipo únicamente a la porción de renta que cae dentro de su tramo.
• Informa del tipo marginal —lo que tributa la siguiente unidad— por separado del tipo efectivo.
• Muestra cuánto de una subida te queda de verdad, que es lo que la gente pregunta en realidad.

impuesto = Σ (renta dentro de cada tramo × tipo del tramo)

tipo marginal = tipo sobre la siguiente unidad ganada
tipo efectivo = impuesto total ÷ renta total

en un sistema progresivo el efectivo siempre está bajo el marginal

Ejemplo resuelto

Una escala de tres tramos: 0% hasta 10.000, 20% de 10.000 a 40.000 y 40% por encima, sobre una renta de 60.000.

1. primeros 10.000 al 0% = 0
2. siguientes 30.000 al 20% = 6.000
3. restantes 20.000 al 40% = 8.000
4. impuesto total = 14.000
5. tipo efectivo = 14.000 ÷ 60.000 = 23,3%

Tipo marginal 40%, efectivo 23,3%. Una subida de 5.000 tributa al 40%, así que 2.000 van a impuestos y te quedas con 3.000: menos que el bruto, pero inequívocamente más que antes.

Cómo leer el resultado

• Cruzar un tramo nunca reduce el neto. Solo la parte por encima del umbral tributa más alto. Quien gana una unidad dentro del tramo del 40% paga el 40% sobre esa única unidad, no sobre todo.
• Los saltos reales existen, pero vienen de la pérdida de prestaciones, no de los tramos. Perder una ayuda en un punto concreto de renta puede dar un tipo marginal real superior al 100%: eso se modela aparte y no es lo que hace un tramo fiscal.
• Las cotizaciones sociales tienen sus propios umbrales y topes, que no coinciden con los tramos del impuesto. Por encima de una base máxima de cotización tu tipo marginal real puede bajar en lugar de subir.
• Las aportaciones a planes de pensiones suelen reducir el tramo superior, así que alivian al tipo marginal. Aportar 1.000 con un marginal del 40% te cuesta 600 de neto.

Preguntas frecuentes

¿Una subida me meterá en un tramo superior y saldré perdiendo?

No. Solo el importe por encima del umbral tributa al tipo mayor. En el ejemplo, una subida de 5.000 con un marginal del 40% te deja igualmente 3.000 mejor. La creencia de que una subida puede reducir el neto viene de los saltos en prestaciones, no de los tramos fiscales.

¿Qué tipo debo usar al planificar?

El marginal para cualquier decisión sobre renta adicional —horas extra, un bonus, un encargo aparte, una aportación a pensiones— porque es el que se aplica al importe extra. El efectivo solo para entender tu carga fiscal global.