Scaglione fiscale

Aliquota marginale contro aliquota effettiva

Il mito più duro a morire sull'imposta sul reddito è che entrare in uno scaglione più alto faccia perdere denaro. Non può. Solo il reddito sopra la soglia è tassato con l'aliquota superiore, e la tua aliquota effettiva resta sempre sotto quella marginale.

Come funziona

• Applica ogni aliquota soltanto alla porzione di reddito che ricade nel relativo scaglione.
• Riporta l'aliquota marginale — quella sull'unità successiva — separatamente da quella effettiva.
• Mostra quanto di un aumento resta davvero in tasca, che è la domanda che si pone realmente.

imposta = Σ (reddito nello scaglione × aliquota dello scaglione)

aliquota marginale = aliquota sull'unità successiva guadagnata
aliquota effettiva = imposta totale ÷ reddito totale

in un sistema progressivo l'effettiva è sempre sotto la marginale

Esempio pratico

Una scala a tre scaglioni: 0% fino a 10.000, 20% da 10.000 a 40.000, 40% oltre — su un reddito di 60.000.

1. primi 10.000 allo 0% = 0
2. successivi 30.000 al 20% = 6.000
3. restanti 20.000 al 40% = 8.000
4. imposta totale = 14.000
5. aliquota effettiva = 14.000 ÷ 60.000 = 23,3%

Aliquota marginale 40%, effettiva 23,3%. Un aumento di 5.000 è tassato al 40%, quindi 2.000 vanno in imposte e ne restano 3.000: meno del lordo, ma inequivocabilmente più di prima.

Come leggere il risultato

• Superare uno scaglione non riduce mai il netto. È tassata di più solo la parte sopra la soglia. Chi guadagna un'unità dentro lo scaglione al 40% paga il 40% su quella singola unità, non su tutto.
• I veri scalini esistono, ma nascono dalla perdita di prestazioni, non dagli scaglioni. Perdere un assegno a un livello preciso di reddito può produrre un'aliquota marginale reale sopra il 100%: va modellato a parte e non è il comportamento di uno scaglione fiscale.
• I contributi hanno soglie e massimali propri, che non coincidono con gli scaglioni. Sopra un massimale contributivo la tua aliquota marginale reale può scendere anziché salire.
• I versamenti previdenziali riducono di norma la fetta più alta, quindi alleggeriscono all'aliquota marginale. Versare 1.000 con marginale al 40% ti costa 600 di netto.

Domande frequenti

Un aumento mi farà entrare in uno scaglione più alto lasciandomi peggio di prima?

No. Solo l'importo sopra la soglia è tassato all'aliquota maggiore. Nell'esempio, un aumento di 5.000 con marginale al 40% ti lascia comunque 3.000 in più. La convinzione che un aumento possa ridurre il netto nasce dagli scalini delle prestazioni, non dagli scaglioni fiscali.

Quale aliquota usare quando pianifico?

La marginale per ogni decisione su reddito aggiuntivo — straordinari, bonus, un incarico extra, un versamento previdenziale — perché è quella che si applica all'importo in più. L'effettiva solo per capire il carico fiscale complessivo.