Aggiungi o scorpora l'IVA da un importo.
Inserisci un importo.
Guida all'IVA
VAT rates in Poland: Attualmente si applicano tre aliquote principali: 23% (ordinaria, sulla maggior parte di beni e servizi), 8% (ridotta, su alcuni alimentari, libri, riviste, servizi alberghieri) e 5% (ridotta, su alimentari di base, prodotti per l'infanzia, e-book). Esiste inoltre un'esenzione IVA per le piccole imprese con fatturato annuo fino a 200.000 PLN.
Net vs gross: Il prezzo netto è l'importo senza IVA; il prezzo lordo comprende l'IVA (netto + IVA). Per scorporare l'IVA da un importo lordo, dividilo per 1 + aliquota IVA (al 23%: importo lordo / 1,23). Per aggiungere l'IVA a un importo netto, moltiplicalo per il coefficiente corrispondente (es. netto × 1,23).
VAT deduction: Le imprese possono detrarre l'IVA a credito (dalle fatture di acquisto) dall'IVA a debito (dalle fatture di vendita). Servono fatture correttamente emesse con il NIP (codice fiscale) del venditore. L'IVA a credito si detrae nella dichiarazione VAT-7 del periodo in cui la fattura è stata ricevuta (o entro 3 mesi). Non tutte le spese sono detraibili: ad esempio autovetture (con eccezioni), beni di lusso o alcolici.
What to watch for: Verifica sempre che le fatture contengano tutti gli elementi obbligatori: dati di venditore e acquirente, NIP, data di emissione, denominazione del bene o servizio, quantità, prezzo unitario, aliquota e importo IVA, importo lordo. Ricorda di presentare le dichiarazioni IVA nei termini: i ritardi possono comportare sanzioni pecuniarie.
Aggiungere e scorporare l'IVA correttamente
Aggiungere l'IVA e scorporarla non sono la stessa operazione al contrario. Togliere il 23% da un prezzo lordo non restituisce l'imponibile, e questo singolo errore è il più frequente sulle fatture calcolate a mano.
Come funziona
- Aggiunge l'IVA moltiplicando l'imponibile per (1 + aliquota).
- Scorpora l'IVA dividendo il lordo per (1 + aliquota), non sottraendo l'aliquota.
- Mostra separatamente l'imposta, che è ciò che una fattura deve indicare.
imponibile → lordo: lordo = imponibile × (1 + aliquota) lordo → imponibile: imponibile = lordo ÷ (1 + aliquota) importo IVA: lordo − imponibile aliquote polacche: 23% ordinaria, 8% e 5% ridotte, 0% su parte dell'export SBAGLIATO: lordo × (1 − 0,23) GIUSTO: lordo ÷ 1,23
Esempio pratico
Una fattura da 1.230 lordi all'aliquota ordinaria polacca, calcolata in entrambe le direzioni.
- lordo → imponibile: 1230 ÷ 1,23 = 1000
- IVA = 1230 − 1000 = 230
- verifica: 1000 × 1,23 = 1230 ✓
- l'errore tipico: 1230 × 0,77 = 947,10, cioè 52,90 in meno
Imponibile 1.000 e IVA 230. Sottrarre il 23% invece di dividere sottostima l'imponibile di 52,90: un errore di oltre il 5% che si accumula su ogni riga della fattura.
Come leggere il risultato
- Le aliquote ridotte dipendono dal bene, non dall'impresa. Gran parte degli alimenti sta al 5%, libri e alcuni servizi all'8%, quasi tutto il resto al 23%. Applicare un'unica aliquota a una fattura mista è un rilievo frequente in verifica.
- Arrotonda l'IVA sul totale della fattura e non riga per riga, salvo diversa configurazione del gestionale. L'arrotondamento per riga produce totali che si discostano di qualche centesimo dal calcolo del cliente.
- Questo strumento riproduce l'IVA polacca. Aliquote e categorie ridotte cambiano in ogni paese UE, e le cessioni B2B transfrontaliere ricadono spesso nel reverse charge, dove l'IVA non viene applicata affatto.
- Per un'impresa con diritto alla detrazione l'imposta sugli acquisti è di norma recuperabile, quindi il costo reale è l'imponibile. Per un consumatore o un soggetto esente lo è il lordo.
Domande frequenti
- Perché non posso semplicemente togliere il 23% dal prezzo lordo?
- Perché quel 23% è stato calcolato sull'imponibile, non sul lordo. Scorporarlo significa dividere per 1,23, il che equivale a sottrarre circa il 18,7% del lordo. Togliere il 23% sottrae troppo.
- Qual è la scorciatoia con la frazione?
- Al 23%, l'IVA contenuta in un importo lordo ne è 23/123: quindi 1230 × 23/123 = 230 direttamente. Le frazioni equivalenti sono 8/108 per l'aliquota dell'8% e 5/105 per il 5%.